疫情下中国的税收优惠政策

摘要重点

 

  • 中国政府为应对疫情,制定一系列税收减免方案。
  • 防疫工作者之防护用品开支可扣减个人所得税,生产防疫产品公司可申请一次性企业所得税豁免及防疫物资运输中收入可免增值税。
  • 捐赠物资可享受税收减免。

 

中国国家税务总局和财政部制定了新的个人所得税、增值税和企业所得税政策,以扶持因长期员工停工和工厂停产而面临经济困难的个人和企业。这些政策旨在优化生产能力,支持医务人员,并鼓励捐款,从而达到控制新型冠状病毒肺炎的效果。税收减免计划、区域性和全国性公共卫生支持政策以及财政扶持措施正在同时进行,包括延长贷款期限、退还保险费、租金补贴及社会保障金费用减免和延期等。

 

医务人员免征个人所得税

 

对于医疗卫生领域的防疫工作者,其获得的费用津贴和奖金将免征个人所得税。监管机构发给个人的防护用品和卫生用品,不作为劳动报酬,全部免税。本政策自2020年1月1日起追溯适用。

 

促进生产能力

 

生产防疫基本物资和组件的企业可就其生产设施支出申请一次性扣除企业所得税,也可以在当前申报期末申请增值税抵免退税。哪些企业符合条件将由国家发改委和工信部审定。运输紧急救济物资和公用物品获得的收入也有资格享受增值税减免,包括提供公共交通和快递服务等。受此次危机影响严重的企业最多可结转8年的亏损,比之前的5年期限延长了3年。但只有50%以上的收入是源自因此次疫情而面临困境的行业的企业,才能享受这项优惠政策。餐饮、招待、酒店、旅游、交通等行业的企业需要按照国民经济行业分类进行审批。

 

捐赠免税

 

向负责控制公共卫生危机的非营利组织和政府机构提供的捐款可享受全额扣除所得税。任何向新型冠状病毒肺炎危机应对工作捐赠资金或物资的企业或个人,都可从其整体税负中扣除这笔款项,但捐赠必须是向县级以上非营利组织或者政府部门捐赠的。用于控制疫情的物资和设备款项也可从公司或个人所得税中扣除。在申请时,需要提供医疗机构的收据确认函等文件。

 

自产设备以及通过政府批准渠道委托生产或购买的产品,也将有资格享受减免。

 

广东省税务局出台的措施

 

2020年2月1日,广东省税务机关出台了一系列税收减免政策,旨在扶持企业和支持防疫行动。广东省税务局制定的措施包括扩大对一线医务人员和医疗物资的支持,加大科研经费以及制定捐赠税收优惠政策等。广东企业还可将纳税申报和税收缴纳时间推迟至多3个月,并可享受城镇土地使用税减免。

 

防疫物资不对美加征关税

 

中央政府制定了《慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法》,对疫情期间为预防和控制新型冠状病毒肺炎传播而捐赠的进口物资实行免税。试剂、防护用品、救护车、消毒用车和应急指挥车等都在免税项目清单之列。国务院关税税则委员会还宣布,对从美国进口的本免税项目清单之下的物资不征收关税,已征收的应免税款将予以退还。

 

中国的危机映证了国际商务和全球社会是相互关联的。无论国家和企业位于何处,其都有各自的优势和不足,需要互补,而且各国之间的这种相互依赖在未来只会逐渐增加。因此,我们鼓励对正在进行的公共卫生保护工作和恢复中的社区提供免税捐款

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