香港的预扣税

根据香港的地域来源征税原则,居民和非居民公司享受同等待遇,对源于香港的收入承担税收责任。香港实体向非居民企业或个人汇款,用以支付香港境内提供的服务的,法律要求扣缴数额的一部分并送交税务局。香港预扣税只适用于非居民公司和个人。香港预扣税法颁布的一部分目的是为了解决外国公司或個人趁机规避香港利得税的问题,因为香港公司不用就境外收入缴纳地方税。

 

哪些群体必须在香港缴纳预扣税?

 

从香港实体赚取收入的非居民个人和公司须就香港境内提供的服务缴纳预扣税。非居民个人指纳税年度内在境内停留时间少于180天的个人,非居民公司指执行管理层在境外进行管理的企业。但是并非所有香港境内的汇款都必须缴纳预扣税,投资、存款和股权所得的利息和股息无须缴纳预扣税。特许权使用费和演出服务费须缴纳预扣税。

 

特许权使用费预扣税

 

特许权使用费包括使用、分销或展览受版权保护的材料(录音音乐、书籍、电影、营销材料等)、专利和商标以及知识产权的费用。

 

支付给与付款人有关联的非居民个人的特许权使用费,须缴纳15%的预扣税。若该知识产权从未在香港被用于任何其他商业用途,则支付给关联公司的特许权使用费须缴纳16.5%的预扣税,或者可享受4.95%的扣除

 

支付给无关联的非居民个人的特许权使用费,须缴纳4.5%的预扣税,非关联公司4.95%的税率征税。

 

若某香港实体此前已拥有属于非居民公司的特许权使用费的所有权,则全部的特许使用费應按香港公司利得税法征税。

 

关联的定义:

 

若香港实体为某一个人,则其亲属、合伙人、合伙人的亲属、受控公司及其董事都就预扣税被认为与该香港实体有关联。

 

若实体为香港税务居民公司,则受该香港实体控制的或控制该香港实体的任何相联法团都被视为关联公司。由同一控制实体控制的公司也被视为关联公司,所有此类关联公司都须就就支付的特许权使用费缴纳16.5%预扣税。对公司有控制权的所有个人及其亲属和合伙人均被视为与公司有关联,向其支付的款项也须缴纳15%的关联个人预扣税。

 

若为合伙企业,则所有合伙人及其亲属,以及由此类个人控制的公司和公司董事都将被视为香港税务居民公司的关联人,并须就支付款项纳税。

 

服务费预扣税

就非居民表演服务支付的费用,包括艺人和运动员,在香港也须缴纳预扣税。税率由活动组织者和表演者之间签订的合同性质决定。

 

若协议是由表演者和组织者直接签订的,则税率为10%。若协议是通过非居民第三方签订的,则支付的服务费须按10%缴纳预扣税(代理人是个人)或按11%缴纳预扣税(代理人是公司)。

 

税收协定

 

如果税收管辖区与香港签订了避免双重税收协定,则预扣税可能会根据避免双重税收协定被抵消。根据条约和国家的不同,税率也有所不同,但在大多数情况下,税率都在2.475%到4.95%之间。目前香港已与超过53个国家签订了雙重税收协定。

 

获取帮助

 

香港仍是世界首屈一指的低税率金融中心,对开展亚洲业务来说有着得天独厚的位置。如果您对香港税收或理想的公司设立战略有任何疑问,我们的香港税务服务部门可以评估您的负债,并帮助您制定理想的规划以及合规的策略。

聯絡我們

香港

地址:香港干諾道中148號粵海投資大廈10樓

 

電話:(+ 852)2541 6632

傳真:(+ 852)2541 9339

電郵: info@fungyucpa.com

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

上海

地址:中國上海市靜安區北京西路1701號靜安中華大廈1206室

 

電話:(+ 8621)6289 8813

傳真:(+ 8621)6289 8816

電郵: info.sh@fungyucpa.com

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

廣州

地址:中國廣州市中山二路3號(東山口)粵運大廈11樓D-E室

 

電話:(+ 8620)8762 0508 

傳真:(+ 8620)3762 0543

電郵: info.gz@fungyucpa.com

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

北京

地址:中國北京市朝陽區光華路12號數碼01大廈2005室

 

電話:(+ 8610)6591 8087

傳真:(+ 8610) 8599 9882

電郵: info.bj@fungyucpa.com

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

巴黎

法国巴黎康帮路20号
邮编75001

 

電話:(+33)1 44 50 40 55

電郵:info.fr@fungyucpa.com

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

卢森堡

12 rue Jean Engling

L-1466 Luxembourg

 

Tel: (352) 2740 6430

Email: info@harriscorps.lu

发送
您的留言已发送!
请重试或通过电子邮件与我们联系。

This site uses cookies. By continuing to browse the site, you are agreeing to our use of cookies. Find out more.